100

贷：汇兑差额 100

5借：外币报表折算差额 －22

贷：少数股东权益 －22

表20 合并财务报表工作底稿 单位：万元

资产

甲公司

人民币

乙公司美元

折算汇率

乙公司

人民币

合计数

抵销分录

合并利润表

合并资产负债表

借方

贷方

货币资金

15280

1000

8

800

2080

2080

应收账款

16000

2000

8

15600

1600

1600

存货

12000

1400

8

10920

22920

22920

长期应收款

900

900

900

对子公司投资

29680

29680

1620

222960

固定资产

0000

1400

8

10920

40920

40920

资产总计

106860

5800

45240

152100

580

118520

应付账款

9960

50

8

5850

15810

15810

长期借款

10000

10000

10000

长期应付款

2000

500

8

900

5900

900

2000

实收资本

60000

410

82

2962

8962

12962

60000

盈余公积

年初数

2600

10

82

2682

282

2600

未分配利润

年初累计数

696

80

656

452

2656

696

外币报表折算差额

1610

1610

522

4100

8

营业收入

800000

8000

8

64000

864000

864000

减：营业成本

650000

6000

8

48000

698000

698000

管理费用

80000

00

8

2400

82400

82400

财务费用

50100

200

8

1600

5100

4100

51600

加：投资收益

620

620

1620

营业利润

26620

1500

12000

8620

620

100

2000

利润总额

26620

1500

12000

8620

620

100

2000

减所得税费用

8016

本章未完，请翻下一页继续阅读......... 企业会计准则讲解(2008) 最新章节第58节,网址：https://www.tden.net/72/72800/58.html