的价值。但是，原于20x4年12月1日运用估值技术确定的价值在编制20x5年度比较数据时没有追溯调整。

交易净收益通常形成于涉及多项金融工具的交易，也可能产生于套期活动或其他风险管理活动。其中，在风险管理活动中，某项交易的不同部分可能会采用的不同的估值技术来定价。

因此，采用估值技术确定的公允价值的变动，只是交易净收益的一部分。在多数情况下，这些金额会被其他金融工具或交易的公允价值变动抵销，而这些金融工具或交易的公允价值系根据活跃市场上的公开市场价格或市场利率确定，有些还是已实现的金额。这些收益金额包括未实现交易形成的汇兑损益在20x58年12月1日和20x4年12月1日分别是1028200万元和1202500万元。

十六企业应当披露在活跃市场中没有报价的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具有关的下列信息:

1因公允价值不能可靠计量而未作相关公允价值披露的事实。

2该金融工具的描述、账面价值以及公允价值不能可靠计量的原因。

该金融工具相关市场的描述。

4企业是否有意处置该金融工具以及可能的处置方式。

5本期已终止确认该金融工具的，应当披露该金融工具终止确认时的账面价值以及终止确认形成的损益。

十七企业应当披露与金融工具有关的下列收入、费用、利得或损失:

1本期以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产、按摊余成本计量的金融负债的净利得或净损失。

2本期按实际利率法计算确认的金融资产或金融负债利息收入总额或利息费用总额。

下列项目形成的、在确定实际利率时未包括的手续费收入或支出:

1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债以外的金融资产或金融负债;

2企业为他人管理信托财产和其他托管行为。

4已发生减值的金融资产产生的利息收入。

5持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产本期发生的减值损失。

三、金融工具风险信息披露要求

一总体要求

企业既应披露金融工具风险的描述性信息，同时还应披露金融工具风险的数量信息。

1描述性信息

1风险敞口及其形成原因。

2风险管理目标、政策和过程以及计量风险的方法。

上述描述性信息在本期发生改变的，应当作相应明。

2数量信息

1资产负债表日风险敞口总括数据。企业在提供该数据时，应当以内部提供给关键管理人员的相关信息为基础。企业运用多种方法管理风险的，应当明哪种方法能提供最相关和可靠的信息。

2信用风险、流动性风险、市场风险等方面的数量信息。

资产负债表日风险集中信息。风险集中信息应当包括管理层如何确定风险集中点的明、确定各风险集中点的参考因素包括交易对手、地理区域、货币种类、市场类型等、各风险集中点相关的风险敞口金额。

上述数量信息不能代表企业本期风险敞口情况的，应当进一步提供相关信息。

二信用风险信息

1企业应当披露与每类金融工具信用风险有关的下列信息:

1在不考虑可利用的担保物或其他信用增级如不符合相互抵销条件的净额结算协议等的情况下，最能代表企业资产负债表日最大信用风险敞口的金额，以及可利用担保物或其他信用增级的信息。

2尚未逾期和发生减值的金融资产的信用质量信息。

未逾期金融资产指本金和利息都没有逾期的金融资产。

原已逾期或发生减值但相关合同条款已重新商定过的金融资产的账面价值。假如这些金融资产在企业资产负债表日又出现逾期，就作为已逾期金融资产披露。

2最能代表企业资产负债表日最大信用风险敞口的金融资产金额，应当是金融资产的账面余额扣除下列两项金额后的余额:

1满足金融资产和金融负债相互抵销条件、已抵销的金额。

2已对该金融资产确认的减值损失。

例8一9某商业银行在不考虑可利用的担保物或其他信用增级的情况下，最能代表其资产负债表日最大信用风险敞口的金额如下:

表88金额单位:万元

项目

拆放同业

94510

买入返售资产

4560

交易性金融资产

12100

指定为公允价值变动计入当期的金融资产

00

衍
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